无票收入如何

无票收入指的是企业在没有开具发票的情况下所获得的收入。处理无票收入时，企业需要遵循以下步骤和注意事项：

账务处理

确认收入

当收到款项时，会计分录为：

```

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

```

结转成本

当产品或服务已经交付时，会计分录为：

```

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

补开发票

如果后续需要补开发票，可以冲销之前的无票收入记录，然后根据发票重新入账。例如：

```

借：银行存款 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） （红字）

```

纳税申报

录入无票收入

在税控系统中专门录入无票收入，并在增值税申报表的“未开具发票”栏中列示。

填写金额

确保在申报时的未开票收入栏中填写正确的金额，保证收入和增值税额的申报一致。

调整

如果后续补开了发票，可以在纳税申报时进行相应的调整。

注意事项

确认对方需求：确认对方是否会在未来要求发票，如果确认需要发票，可以等到开票后再做收入确认，避免后续调整。

业务证据：留存相关的业务证据，如合同、收款记录等，以备查验。

价税分离：在申报无票收入时，需对无票收入进行价税分离，以计算不含税销售额。

纳税义务：无票收入同样属于企业的应税收入，需要依法全额申报纳税。

税务风险：如果企业没有正确处理无票收入，可能会面临税务风险，包括罚款和滞纳金。

请根据上述步骤和注意事项进行无票收入的账务处理和纳税申报。